Мы стремимся предоставить вам актуальную и полезную информацию о финансовых продуктах, помочь вам осознанно подойти к выбору финансовых услуг и найти оптимальное решение для своих нужд.
Уплата налогов — прямая обязанность граждан и организаций. Неуплата — это нарушение, которое влечет за собой штрафные санкции. Но если законом определены временные рамки для уплаты этих сумм, то должен быть и срок давности по налогам для организаций и частных лиц. В этой статье мы рассмотрим различные аспекты его установления.
Как применяется срок исковой давности по налогам
Несмотря на поговорку о неизбежности смерти и налогов, во втором случае все не так однозначно. ФНС в любой момент может обнаружить неуплату налогов, но потребовать их оплаты — только если не истек срок давности, то есть временной промежуток, в течение которого можно взыскать задолженность по налогам. В это время ФНС имеет право подать в суд исковое заявление, и судебная инстанция вынесет постановление, и эти деньги перечислят в бюджет в принудительном порядке.
В НК РФ четко определен срок исковой давности по налогам. Его продолжительность — три года. В течение этого времени ФНС может принимать меры для получения с должника суммы и пени.
Но нужно еще правильно рассчитать сроки исковой давности по налогам. Если период по закону установлен в один год, то отсчет начинают сразу после его окончания, то есть с первого дня нового года. Взыскание возможно при неправильном ведении отчетности, при задержке с поступлением денег на счета в казначействе или неполной уплате указанного в отчете обязательства.
В остальных случаях срок начинают отсчитывать на следующий день от момента, когда ФНС обнаруживает нарушения. Например, если они были выявлены при проведении проверки на предприятии.
Как определяют срок давности для физлиц
Временной отрезок в три года для исчисления исковой давности установлен для всех основных налогов — на землю, на доходы и имущество. С транспортным налогом ситуация немного сложнее. Здесь тоже учитывается срок в три года. Но начисляется он с учетом того, как используется транспорт. Если он работает только сезонно, то взыскивать суммы за период, который техника проставила, нельзя.
Срок давности для организаций и предпринимателей
Срок давности налоговой задолженности для этой категории субъектов такой же — три года. Отличается только алгоритм действий ФНС:
Возможно взять микрозайм круглосуточно, включая выходные и праздники. Подачу заявки можно осуществить не только с персонального компьютера, но также с любого мобильного устройства.
составляется требование и пересылается предприятию;
компания обязана закрыть долг или опротестовать его;
если долг не будет погашен, то в течение двух месяцев после этого средства будут списаны со счета в принудительном порядке.
Если денег на счете не будет хватать, то ФНС обратится в суд с соответствующим заявлением. Если от момента получения требования прошел год, и предприятие все еще не выплатило долг, суд издаст распоряжение, и у ФНС будет законное право на конфискацию имущества.
Какую ответственность несет нарушитель
Если срок давности по налогам физических лиц и организаций еще не закончился, неплательщику грозит административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность. В лучшем случае должностным лицам придется заплатить штраф — максимальная сумма в 500 тысяч рублей. Но также им могут грозить:
исправительные работы;
запрет на определенную деятельность;
уголовная ответственность.
А сумму долга все равно придется заплатить, только еще с пеней. Физические лица также платят штраф, кроме того, они могут лишиться всего официального дохода за последние три года. Уголовная ответственность наступает только при сознательной неуплате налогов на сумму выше 2,5 млн. рублей.
Можно ли списать долги через банкротство
Процедура признания должника неплатежеспособным предусмотрена по закону и для юридических, и для физических лиц. Но банкротство — это длительная процедура, которая включает несколько этапов. Для юридических лиц она может затянуться на годы. Сначала должник должен обратиться в суд с заявлением о своей несостоятельности.
Потом назначают конкурсного управляющего, проводят ревизию всей задолженности, разрабатывают план финансового оздоровления, согласовывают его с кредиторами и судом. И только если меры по финансовой санации ничего не дали, предприятие будет признано банкротом, а требования кредиторов будут удовлетворены из средств, полученных от продажи его имущества. Но та часть долгов, которая превышает эту величину, будет списана.
При банкротстве физического лица также списывается только та часть долга, которую нельзя оплатить за счет имущества.
Можно ли снизить штрафы и пеню
В НК закреплены смягчающие обстоятельства (ст. 114), которые помогают снизить штрафные санкции. К их числу относятся:
сложные семейные обстоятельства;
значительное ухудшение материального положения (это касается только физических лиц);
иные обстоятельства, которые в ходе судебного разбирательства могут посчитать таковыми.
В некоторых случаях снизить штраф нельзя — например, если правонарушение было совершено повторно. В таком случае штраф, наоборот, увеличивают на 100%, также в соответствии с требованиями НК.
Если в каком-то периоде есть переплата налога, то можно обратиться в ФНС с соответствующим заявлением, возможно, эту сумму можно будет зачесть в уплату долга.
***
Сроки исковой давности по налогам заканчиваются, и к ответственности уже привлечь не смогут. Но лучше не допускать ситуации, в которой приходится ждать окончания этого срока. Не стоит пытаться утаивать доходы от государства. Если же возникают разногласия с ФНС по суммам налогового обязательства, лучше обратиться к юристу, чтобы урегулировать спор сразу (в судебном или досудебном порядке).
226
