Офшор часто воспринимают как синоним мошенничества, но это не так. Офшорные счета создаются для защиты капитала от влияния финансового кризиса и обесценивания национальной валюты, при риске его утраты из-за рейдерства и т.д. Что такое оффшор — это место, в котором капитал будет в безопасности. Но некоторые компании также используют его как метод уклонения от уплаты налогов, а это приводит к негативным юридическим последствиям.
Что такое офшоры
В российской законодательной базе отсутствует единая формулировка для этого термина. Что такое офшоры — это страны или отдельные территории в границах страны, с особыми (льготными) условиями для ведения бизнеса. Для таких территорий характерны низкие налоговые ставки, упрощенная отчетность, даже анонимность ведения бизнеса (когда имя владельца скрыто от государства). Соответственно офшорный счет — это банковский счет, открытый в такой юрисдикции.
Для чего создаются офшорные зоны и кому они выгодны
Что такое офшор простыми словами — это льготы для ведения бизнеса, без лишнего внимания со стороны государства. Страны создают офшорные зоны, чтобы привлечь иностранный капитал. А капитал выбирает такие зоны, чтобы платить меньше налогов.
конфиденциальность и возможность скрыть часть своих сделок, поскольку так его деятельность не подлежит проверке со стороны ФНС и других контролирующих органов;
благоприятные финансовые условия — помимо более низкого налога на прибыль, это может быть доступ к инвестициям, отсутствие таможенных пошлин на активы, которые ввозятся в страну для работы компании;
упрощенная отчетность;
возможность защитить активы от рейдерского захвата.
В некоторых странах наличие такого бизнеса дает основания для получения гражданства.
Чем создание офшорных зон выгодно государству
Страны, в юрисдикции которых создаются офшоры, получают приток иностранных капиталов. Хотя эти компании не платят налоги, они должны ежегодно платить фиксированную сумму и берут на себя обязательство создавать рабочие места для граждан этого государства. А в некоторых офшорах они все же платят налоги по более низкой ставке, но это выгодно тем, что растет привлекательность страны для инвестиций, улучшаются макро- и микроэкономические показатели региона, повышается производительность. То есть создание таких зон в итоге укрепляет экономику.
Возможно взять микрозайм круглосуточно, включая выходные и праздники. Подачу заявки можно осуществить не только с персонального компьютера, но также с любого мобильного устройства.
Иностранный бизнесмен регистрирует офшорную компанию. Она ведет деятельность за рубежом, в третьих странах, занимаясь любыми торговыми или финансовыми операциями. Возможность проводить экспортно-импортные сделки в различных странах позволяет играть на разнице в ценах, а прибыль идет на офшорный счет. В дальнейшем эти средства офшорные компании уже в виде займа могут передавать отечественным компаниям, которые таким способом снижают налоговую нагрузку за счет процентов за пользование заемными деньгами.
Офшорные компании также используют для регистрации интеллектуальной собственности за рубежом. В дальнейшем российская компания может использовать зарегистрированный таким образом товарный знак или программное обеспечения, оптимизируя налоговую нагрузку за счет платы за эту собственность.
Преимущества использования офшоров
Для бизнеса основными преимуществами являются:
оптимизация налоговой нагрузки;
конфиденциальность данных о владельцах компании;
упрощенная процедура регистрации;
простота управления компанией — без соблюдения процедур, предусмотренных отечественным законодательством;
отсутствие валютного контроля;
возможность анонимного приобретения недвижимости на офшорные компании.
Выгоду от таких схем работы получает в основном крупный бизнес.
Ограничения по использованию офшоров
Эти ограничения устанавливаются как банками, так и налоговыми органами, в зависимости от юрисдикции.
Налоговые ограничения
По российскому законодательству резиденты РФ обязаны уведомлять фискальные органы о наличии офшорной компании (она называется контролируемой иностранной компанией), а также декларировать прибыли и убытки в установленные сроки. За невыполнение этих условий установлены высокие штрафы. За подачу недостоверных сведений придется заплатить штраф в размере 500 тысяч рублей, а за неподачу уведомления — 1 млн. рублей.
Существуют и другие налоговые ограничения, в отношении которых нужно консультироваться с юристами и аудиторами.
Банковские ограничения
При открытии офшорного счета соответствующие данные нужно предоставить банку и регистрирующему агенту, то есть Центробанк все равно получит информацию об этом. Центробанк может устанавливать также определенные ограничения на операции, относя их к категории сомнительных.
Дополнительно в России действуют законодательные ограничения на сделки, заключаемые офшорными компаниями. Например, они не могут купить приграничные участки в соответствии с Земельным кодексом, если офшор отнесен к черному списку.
Типы офшорных зон
Все существующие офшорные зоны можно разделить на три группы:
Классические (островные), также их называют Карибскими. Компания каждый год платит в качестве пошлины определенную сумму в бюджет страны, в юрисдикции которой работает, но финансовую отчетность не сдает. Другие налоги ей тоже платить не нужно. Такие офшоры гарантируют высокую степень конфиденциальности, но банки и государства к этим зонам относятся с подозрением, что может иметь негативные последствия. Это Белиз, Доминикана, Джерси и т.д.
Европейские офшоры с низкими налоговыми ставками по сравнению с другими странами. Это, например, Кипр, в котором ставка налога на прибыль — всего 10%.
Территории с особым налоговым режимом. Оффшорная компания, которая открывается в этой юрисдикции, будет платить местные налоги по низким ставкам.
Последние два типа лучше воспринимаются и банками, и проверяющими органами.
Какие риски несет офшор
Открытие офшорных счетов связано с рисками:
дополнительных налоговых обязательств, чтобы их избежать нужно учитывать особенности налогообложения выбранной юрисдикции и позицию Минфина и ФНС РФ;
уголовных последствий, поскольку получение средств с таких счетов без их декларирования государство расценивает как уклонение от налогов;
сотрудничества с недобросовестными компаниями, что влечет правовые последствия и репутационные издержки;
потери наследства, поскольку тяжело определить настоящих владельцев бизнеса, зарегистрированного в офшорах.
Поэтому перед открытием счета нужно еще раз проконсультироваться с юристом.
Законно ли использование офшоров
Открытие офшорной компании — это законно, но только при соблюдении ряда условий. Для государства отток каптала имеет негативные последствия, не говоря уже о снижении налоговых поступлений, с которым оно борется. Поэтому оно устанавливает ряд ограничений. Офшорную компанию можно создать на законных основаниях, если целью являются:
заключение кредитных договоров за рубежом;
инвестиции в зарубежные активы;
регистрация траста для зарубежных инвестиций;
приобретение товаров за рубежом с целью дальнейшей их продажи на территории РФ;
оказание услуг иностранным клиентам.
И открыть компанию можно только в той юрисдикции, которая на попала в черный список Министерства финансов.
Ответственность резидента за использование офшорных счетов
Если компания-резидент РФ открывает счет в офшорах, занесенных в черный список российского Министерства Финансов, за этим могут последовать санкции. ФНС в таких случаях имеет право начислять дополнительные налоговые обязательства. Предприниматели, которые открыли такие счета, привлекаются к ответственности по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов, а по ст. 193 и 193.1 УК — за незаконные валютные операции.
За уклонение от налогов придется заплатить штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Также нарушителю грозят принудительные работы сроком на 5 лет, возможно — арест на 6 месяцев, тюремное заключение на срок до 6 лет. Меру наказания определит судебная инстанция с учетом всех обстоятельств. И в любом случае предприниматель получит запрет на занятие определенными видами деятельности на 3 года.
Наказание за незаконные операции с валютой тоже будет строгим. Предприниматель должен будет платить штраф в размере от 0,2 до 1 млн. рублей. Также ему грозит тюремное заключение на срок до 5 лет.
Чтобы избежать неприятностей, офшорный счет можно открыть только после консультации со специалистом в банке, в котором обслуживается ваша компания.
***
Офшоры — это способ сохранить капитал, защитить его от рейдерского захвата. Они могут быть полезны компаниям, ведущим внешнеэкономическую деятельность. Но нужно помнить о том, что хотя офшорные счета и компании — это законно, в этой сфере действуют свои ограничения, и очень важно выбрать юрисдикцию, к которой нет претензий у Минфина.
163
